赴美或离美报税：先整理一份税务居民时间线

仅看护照、签证或通讯地址，往往不足以确定完整的美国税务居民身份。更有效的起点，是把一年内的重要事件与日期整理出来。

记录与居民身份有关的事实

对非美国公民而言，绿卡测试和实质居留测试是重要起点，但例外、税收协定及特定选择可能影响判断。首次到美或离美年度，还可能涉及双重身份申报。

准备时间线和收入地图

• 美国入境、离境日期及支持记录。
• 移民身份文件与以往税务居民申报立场。
• 工作地点、住所与家庭情况变化。
• 各地收入、境外已缴税款及往年税表。

海外资产信息申报另行核对

梳理境外金融账户及其他相关资产，供专业人员检查信息申报。FBAR 和 Form 8938 的规则不同，完成其中一项并不自动满足另一项。选表或主张协定待遇前，宜分别评估联邦居民身份、州居民身份及信息申报义务。

官方参考资料

• IRS · Tax residency
• IRS · FBAR and Form 8938