Llegar o salir de EE. UU.: prepare su cronología de residencia fiscal

Un pasaporte, visado o domicilio postal no responde por sí solo a todas las preguntas sobre residencia fiscal. Empiece por los hechos y las fechas del año.

Documente la residencia

Para quien no es ciudadano estadounidense, las pruebas de tarjeta verde y presencia sustancial son puntos de partida importantes. Excepciones, tratados y ciertas elecciones pueden cambiar el análisis. El año de llegada o salida puede requerir tratamiento de doble condición fiscal.

Organice fechas e ingresos

• Entradas y salidas de EE. UU. y sus registros.
• Documentos migratorios y posiciones fiscales anteriores.
• Lugares de trabajo, cambios de hogar y circunstancias familiares.
• Ingresos, impuestos extranjeros pagados y declaraciones anteriores.

Revise activos por separado

Enumere cuentas financieras extranjeras y otros activos pertinentes. FBAR y el Formulario 8938 tienen reglas diferentes; uno no sustituye al otro. Analice por separado residencia federal, residencia estatal y declaraciones informativas antes de seleccionar formularios o solicitar beneficios de tratado.

Referencias oficiales

• IRS · Tax residency
• IRS · FBAR and Form 8938